Dưới đây là thông tin cơ bản và đầy đủ về luật Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) tại Việt Nam (áp dụng tính đến năm 2025):
🔍
1. Đối tượng phải nộp thuế TNCN
Là cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế:
- Cá nhân cư trú: Có mặt ở Việt Nam ≥ 183 ngày/năm hoặc có nơi ở thường xuyên.
- Cá nhân không cư trú: Không đáp ứng điều kiện cư trú, chỉ bị đánh thuế thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
💼
2. Các loại thu nhập chịu thuế TNCN
Gồm 10 nhóm thu nhập chính:
- Tiền lương, tiền công
- Thu nhập từ kinh doanh (hộ cá thể, freelancer…)
- Thu nhập từ đầu tư vốn (lãi cổ tức, góp vốn…)
- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn
- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản
- Thu nhập từ trúng thưởng
- Thu nhập từ bản quyền
- Thu nhập từ nhượng quyền thương mại
- Thu nhập từ nhận thừa kế
- Thu nhập từ quà tặng
💰
3. Biểu thuế suất đối với tiền lương, tiền công (cá nhân cư trú)
Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần:
| Bậc | Thu nhập tính thuế/tháng (triệu VNĐ) | Thuế suất (%) |
| 1 | Đến 5 triệu | 5% |
| 2 | Trên 5 – 10 triệu | 10% |
| 3 | Trên 10 – 18 triệu | 15% |
| 4 | Trên 18 – 32 triệu | 20% |
| 5 | Trên 32 – 52 triệu | 25% |
| 6 | Trên 52 – 80 triệu | 30% |
| 7 | Trên 80 triệu | 35% |
🧮
4. Cách tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ
💡 Các khoản giảm trừ:
- Giảm trừ gia cảnh:
- Bản thân người nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng
- Mỗi người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng
- Các khoản bảo hiểm bắt buộc
- Các khoản đóng góp từ thiện, khuyến học… (nếu có)
🧾
5. Thuế TNCN đối với một số trường hợp khác
a)
Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản
- Thuế suất: 2% trên giá chuyển nhượng (có thể cao hơn nếu kê khai không đúng giá thị trường)
b)
Thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần
- Thuế suất: 0,1% trên giá chuyển nhượng
c)
Thu nhập từ trúng thưởng
- Thuế suất: 10% phần giá trị trúng thưởng vượt trên 10 triệu đồng/lần
📆
6. Thời hạn quyết toán thuế TNCN
- Cá nhân có thu nhập từ nhiều nơi phải tự quyết toán thuế: Trước 30/4 của năm kế tiếp.
- Nếu chỉ có 1 nguồn thu nhập từ công ty và đã trừ thuế tại nguồn: Có thể ủy quyền quyết toán cho công ty.
📌
7. Các trường hợp không phải nộp thuế TNCN
- Thu nhập từ kiều hối
- Trợ cấp xã hội, tai nạn, thôi việc…
- Thu nhập từ quà tặng giữa người thân trong phạm vi bố mẹ – con, vợ chồng, anh chị em ruột…
