1. Thuế suất GTGT đầu ra: 5% hay bao nhiêu?
Trường hợp của HTX là nông sản đã qua sơ chế (sấy khô) và bán cho Doanh nghiệp/Công ty:
- Nếu HTX tính thuế theo phương pháp khấu trừ: Căn cứ theo Thông tư 219/2013/TT-BTC, sản phẩm trồng trọt chưa chế biến thành sản phẩm khác hoặc mới qua sơ chế thông thường, khi bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã ở khâu kinh doanh thương mại thì không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT.
- Lưu ý: Trên hóa đơn HTX gạch chéo dòng thuế suất và tiền thuế.
- Sản phẩm “Sấy khô” thường vẫn được coi là sơ chế (trừ khi HTX có tẩm ướp gia vị, đóng gói tinh chế thành thực phẩm ăn liền thì mới lên 5% hoặc 10%).
- Nếu HTX tính thuế theo phương pháp trực tiếp: HTX sẽ nộp thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu (thường là 1%).
2. Thu mua không có hóa đơn: Dùng Bảng kê nào?
Khi HTX thu mua nông sản trực tiếp từ người dân (người nông dân tự sản xuất bán ra), HTX không dùng hóa đơn mà dùng Bảng kê.
- Bảng kê chuẩn: HTX sử dụng Bảng kê 01/TNDN (Ban hành kèm theo Thông tư 78/2014/TT-BTC).
- Bảng kê này dùng để ghi nhận chi phí hợp lý khi tính thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với hàng hóa mua vào không có hóa đơn của người dân tự sản xuất.
- Lưu ý quan trọng: Bảng kê phải đi kèm với Chứng từ thanh toán (nên chuyển khoản nếu số tiền lớn) và Hợp đồng/Giấy xác nhận địa phương nếu cần thiết để chứng minh nguồn gốc là dân tự trồng.
- Bảng kê 02: Thường dùng trong các trường hợp khác (như bảng kê chi tiết hàng hóa dịch vụ bán ra), không phải cái HTX cần cho mục đích chứng minh chi phí mua dân.
3. Các tờ khai thuế hàng quý cần nộp
| Tên tờ khai | Loại mẫu | Ghi chú |
|---|---|---|
| Tờ khai Thuế GTGT | Mẫu 01/GTGT (Khấu trừ) hoặc 04/GTGT (Trực tiếp) | Kê khai doanh thu bán sấy khô và mua vào. |
| Tờ khai Thuế TNCN | Mẫu 05/KK-TNCN | Chỉ cần nộp nếu trong quý có phát sinh chi trả lương đến mức nộp thuế hoặc có nhân viên. |
💡 Lời khuyên cho HTX:
- Hồ sơ thu mua: Khi làm bảng kê 01/TNDN, HTX nhớ lưu lại CMND/CCCD photo của người nông dân để kẹp vào bộ hồ sơ. Thuế kiểm tra rất kỹ việc “mua khống” từ dân đấy ạ.
- Định mức: HTX làm đồ sấy khô, nên xây dựng một Bảng định mức tiêu hao (Ví dụ: 5kg củ cải tươi mới ra 1kg củ cải khô). Cái này để giải trình với thuế tại sao HTX mua vào 10 tấn tươi mà chỉ bán ra 2 tấn khô.
🚀 Bạn mới làm có thể tham khảo LỚP HỌC: KẾ TOÁN HTX CHUYÊN SÂU & QUẢN TRỊ 4.0 Khóa học được thiết kế dành riêng cho kế toán, chủ tịch và ban quản trị HTX muốn làm chủ sổ sách và tối ưu thuế.
Bạn sẽ nhận được gì?
- Cập nhật Luật thuế 2026: Nắm vững các ngưỡng miễn thuế mới, cách kê khai tờ khai 04/GTGT, 01/GTGT.
- Thực hành thực tế: Hướng dẫn hạch toán các nghiệp vụ đặc thù: Góp vốn, phân phối lợi nhuận, trợ cấp nhà nước…
- Số hóa HTX: Ứng dụng phần mềm và công cụ 4.0 vào quản lý kho, quỹ và thành viên.
- Tư vấn trực tiếp: Giải đáp các tình huống cụ thể tại đơn vị của bạn.(Hỗ trợ trực tiếp 6-12 tháng sau khoá học)
👉 ĐĂNG KÝ NGAY : 0989 228 108 (Ths Nguyễn Trọng Đông )
